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2018年10月高等教育自学考试银行会计学(二)

  一、判断改错题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。判断下列各题的正误,正确的划上“√”:错误的划上“×”,并改正错误。


  1.银行账户是社会资金活动的起点和终点,记录了社会资金的运行轨迹,并已成为


  存款人参与社会经济活动的必要条件。


  2.“实贷实付”是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求,在借款人需要对外支付贷款资金时,根据借款人的提款申请以及支付委托,将贷款资金通过


  贷款人受托支付或自主支付方式,支付给符合合同约定的借款人的交易对象。


  3.银行本票见票即付。其中,现金银行本票既可由出票行解付、也可由代理行解付。


  4.银行对活期存款计息时荇采用“累积13积数法”,其中的“13积数”是指本金×时间×利率。


  二、简答题:本大题共2小题,每小题8分,共16分。


  5.简述银行会计凭证的特点。


  6.简述整存整取定期储蓄存款核算的特点。


  三、业务题:本大题共l4小题,每小题3分,共42分。根据下列经济业务编制会计分录。单位:万元


  7.甲公司提交“银行汇票申请书”给本行,申请用存款办理A市的转账银行汇票l000万元,经审查银行同意受理。33.收到在本行开户的乙公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付,实际结算金额为978万元。经审查银行同意受理。


  8.甲公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”,金额为l00万元委托本行收款,出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时立即转账。


  9.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”,金额为565万元,审查无误后,将第五联委收凭证交给承兑人丙公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时立即转账。


  10.作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额“本票”和两联“进账单”,金额为45万元,经审查银行同意受理。


  11.经查看,当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票700万元现已到期,填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。


  13.本行从交换所提入支票,金额为52万元,经审查,此支票为本行开户的乙公司签发,经审查立即办理转账。


  14.王宏向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办银行现金不定额本票8万元,经审查银行同意受理。


  15.收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”—式两联(}E票金额1000万元,结算金额978万元,余额22万元),经审查系甲公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。


  16.本行于2017年1月1日购入甲金融债券.期限二年期,面值3000万元,票面利率2.5%,按年付息,到期还本。该债券投资划定为持有至到期投资,取得时,支付价款3150万元。


  17.储户王华于2017年2月1日到本行办理整存整取定期储蓄存款的到期支取,支取款项为5万元。该款项于2016年2月1日存入,存期为—年,存款利率为1.35%。


  18.本行购入短期债券,总价为900万元,另付税费等30万元。该债券本行分类为交易性金融资产。


  19.本行向跨系统的甲支行拆出资金5000万元,通过向央行填交转账支票及进账单,并编制转账支票予以转账。


  20.年末,本行向投资者分配利润5600万元。

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